Modul 15

Grundlagen zur Geldflussrechnung​

❏  Gesetzliche Grundlagen

❏  Der Jahresbericht

❏  Nutzen einer GFR

❏  Hauptaufgabe einer GFR

❏  Aufbau einer GFR

Betriebliche Tätigkeit mit Geldfluss

❏  Cash flow / loss

❏  Liquiditätswirksamkeit

❏  Erfolg aus Liquiditätswirksamkeit

❏  Definition Cash Flow

❏  Aufgabe 001 – Ermittlung, ob es sich um Liquidität (un)wirksame Aufwände oder Erträge

Berechnung des CF

❏  Cash-Flow

• Fallbeispiel

❏  Aufgabe 002  – Aus drei Erfolgsrechnungen ist der Cash Flow nach der indirekten und direkten Methode zu berechnen

Berechnung des CL

❏  Cash-Loss

• Fallbeispiel

❏  Aufgabe 003 – Anhand der Erfolgsrechnung den direkten und indirekten Methoden nach den Cash-Flow berechnen

❏  MERKE

Mittelflüsse aus Finanzierung

❏  Mittelbeschaffung

❏  Innen- und Aussenfinanzierung

❏  Definanzierung

Investitionen, Desinvestitionen

❏  Die Investition

❏  Konsequenz Mittelabfluss

❏  Aufgabe 004 – Zuordnung von Vorgängen zur Finanzierung

❏  Grundschema

❏  MERKE

GFR mit Bargeschäft

❏  Vorgehensweise

• Fallbeispiel

GFR ohne Bestandesänderung

❏  Aufgabe 005

Einfache Berechnung des Cash Flow

❏  Aufgabe 006

GFR staffelförmig

❏  Aufgabe 007

Discounter S. Waber mit Eröffnungs- und Schlussbilanz nach Gewinnverteilung, verfügt über zusätzliche Informationen, um den Cash Flow direkt und indirekt zu berechnen, und anschliessend die GFR staffelmässig dargestellt zu erstellen

❏  Aufgabe 008

Sportgeschäft Top AG mit EB, SB und ER als Grundlage, mit zusätzlichen Informationen,  für Cashflow-Berechung, direkt / indirekt, anschliessend Geldfluss-Rechnungstaffelmässige Darstellung und eine GFR kontenmässig dargestellt erstellen

❏  Aufgabe 009

Rechts- und Steuerberatung Lehmann, weisst Eröffnungsbilanz mit entsprechenden Konten aus, anhand der Geschäftsfälle ist gemäss Auftrag die Aufgabenstellung wie folgt; der CashFlow indirekt und direkt zu berechnen, sowie eine Geldflussrechnung aufzustellen, welche sich unterteilt in, Finanzierung, Desinvestierung, Investierung und Definanzierung

GFR mit FLL und VLL

❏  Liquditätswirksamer Ertrag (FLL)

❏  Liquditätswirksamer Aufwand (VLL)

• Fallbeispiel

❏  Aufgabe 010 

Anhand der Erfolgsrechnung der Treuhandfirma Check-up, betreffend zusätzlicher Informationen, den Cash Flow direkt berechnen mit Berücksichtigung der Veränderungen bei FLL, VLL

Bestandesänderungen

❏  Fokus Bestand und VLL

❏  Zunahme des Vorrats

❏  Abnahme des Vorrats

• Fallbeispiel

❏  Aufgabe 011 

Fotoshop C. Rossi, mit Eröffnungs- und Schlussbilanz Gewinnverteilung und ER in Kurzzahlen, sind unter Berücksichtigung der zusätzlichen Angaben,  der Cash Flow direkt und staffelförmig zu berechnen, anschliessend die Geldfluss-Rechnungstaffelförmig zu erstellen

Indirekte Berechnung

❏  Regel: Reingewinn + Abschreibungen

❏  Berechnung des CF indirekt

❏  Erläuterungen zur Berechnung aus RG

❏  Aufgabe 012

• Fallbeispiel

• Fallbeispiel – Hinweise

• Fallbeispiel – Aufträge

• Fallbeispiel – Lösung (CF)

• Fallbeispiel – Lösung (GFR)

Ergänzende Aufgaben zur GFR

❏  Aufgabe 013 

Anhand der EB der Trans AGlautet der Auftrag wie folgt, den summarischen Geschäftsfälle entsprechend den Cash Flowermitteln, die Geldfluss-Rechnung aufstellen

❏  Aufgabe 014 

Produktions-AB anhand Geschäftszahlen und mittels den zusätzlichen Angaben sind Aufgaben wie folgt zu erledigen, den Cash Flow bzw. Cash Loss direkt & indirektberechnen, zudem eine GFR erstellen

❏  Aufgabe 015 

Produktionsunternehmen Fargo AG mit Kurzzahlen aus der Bilanz und ER, sowie zusätzliche Angaben und Aufgaben, Berechnen des Cash Flow direkt und indirekt mit Erstellung der GFR mit dem Fonds „Geld“ (Kasse und Bank)

❏  Aufgabe 016 

Parkhaus anhand Erfolgsrechnung direkt und indirekte Berechnung des Cash Flow

❏  Aufgabe 017 

Berechnung der Innenfinanzierung, erstellen der Geldflussrechnung mit Kommentar

❏  Aufgabe 018 

Discounter, anhand Eröffnungsbilanz und diversen Geschäftsfällen (summarischen Angaben) den CF direkt und indirekt berechnen, eine GFR erstellen

❏  Aufgabe 019 

Transportunternehmen auf finazielle Ausgangslage beurteilen, indem die Innenfinazierung (CF) zu prüfen ist und aussagekräftige GFR erstellen, mit Ergebnis kommentieren

❏  Aufgabe 020 

Investitionsrechnung; Warenhandlung AG, anhand von Geschäftsberichten CF direkt berechnen GFR erstellen betreffend Geschäftstätigkeit

Aufgaben zum Planungsinstrument

❏  Vorgehensweise

• Fallbeispiel

❏  Aufgabe 021 – Prüfung eines Geschäftsberichtes eines Warenhauses zur Prüfung des Finanzbedarfs für kommendes Geschäftsjahr

❏  Aufgabe 022 – Arbeits- / Stellenvermittlungsbüro AG, geplanter CF direkt berechnen, GFR erstellen, Verlauf der liq. Mittel ausweisen, Beurteilung einer Finanzierungsmöglichkeit

❏  Aufgabe 023  –  Kurzfragen zur Geldflussrechnung