Modul 04

System der Mehrwertsteuer

❏  Die gesetzliche Grundlage

❏  Die Wegleitung zur MWST

❏  Obligatorische Steuerpflicht

❏  Steuerpflichtige Umsätze

❏  Nicht steuerpflichtige Umsätze

❏  MWST-info 01

❏  Die Steuersätze (ab 2018)

❏  Von der Steuer befreite Umsätze

❏  Von der Steuer ausgenommen

Berechnung der Mehrwertsteuer

❏  Einkauf – Verarbeitung – Verkauf

❏  Beispiel

❏  Begriff «Mehrwert»

❏  Handel mit Wertvermehrung

❏  Der ESTV geschuldete MWST

• Fallbeispiel

❏  Aufgabe 124 – Abrechnung für Eidg. Steuerverwaltung Zwischenhandel mit Sony Laptop

❏  Aufgabe 125 – Bestimme aus Steuer(inkl.) den MWST-Satz in %, MWST in CHF und Rechnungsbetrag (Nettobetrag)

❏  Aufgabe 126 – Berechne: Mit welchem MWST-Satz wurden die Bücher belastet?

❏  Aufgabe 127 – Berechne: Wieviel MWST muss die Möbelhandlung Eidg. Steuerverwaltung abliefern?

Verbuchung der Mehrwertsteuer

❏  Unterschiedliche Methoden

❏  Die Nettomethode

❏  Die Bruttomethode

❏  Die Saldomethode

❏  Vorsteuer und Umsatzsteuer

• Fallbeispiel

❏  MERKE

Netto- und Bruttomethode

❏  Aufgabe 128 – Geschäftsfälle des ersten Quartals im Garagenbetrieb, Nettomethode

❏  Aufgabe 129 – Sportshop K. Ryffel, Periode 1. April bis 30. Juni, Netto, 2,5% und 7,7%, MWST-Formular

❏  Aufgabe 130 – Lebensmittel-Grossist Stern AG, Rückbuchungen, Eidg.SV Abrechnung, 2,5% und 8,0%

❏  Aufgabe 131 – Taxiunternehmen Bären AG, MWST-Buchungen, Verrechnung mit Eidg. Steuerverwaltung

❏  Aufgabe 132 – Hotel Schönegg Grindelwald und Buchungssätze und Beträge ermitteln

❏  Aufgabe 133 – Kosmetikfachgeschäft, Konto führen und Verrechnung mit ESTV

❏  Anwendung der Bruttomethode

❏  Aufgabe 134 – Bruttoverbuchung (BiVo: nur M-Profil), Quartals des Warenhandelsbetriebs

Abrechnung mit Saldosteuersätzen

❏  Laufende Verbuchung

❏  Beispiele der ESTV

❏  Unterlagen der ESTV

• Fallbeispiel

Aufgaben mit Saldosteuer und Quartalsabschluss

❏  Aufgabe 135a – Abrechnung mit Saldosteuersätzen: Bäckerei U. Wiedmer betreibt ein Tea Room

❏  Aufgabe 135b – Verbuchungen bei U. Wiedmer

❏  Aufgabe 136 – Geschäftsfälle sind mit der Nettomethode zu verbuchen (7,7%), MWST T-Konten

❏  Aufgabe 137 – Quartalsabschluss eines Sportgeschäfts, Berechnung der Vorsteuer, Umsatzsteuerschuld, Nettomethode

❏  Aufgabe 138 – Richtig/Falsch-Fragen zur Berechnung und Verbuchung der MWST

❏  Aufgabe 139 – Lückentext zur Wiederholung der MWST Theorie

❏  MERKE

Kurs-Umrechnungen

❏  Dienstleistungsverkehr und Handel

❏  Beispiele

❏  Die Kursbildung

❏  Noten- und Devisenkursen

❏  Die ISO-Währungsbezeichnungen

❏  Europäische Währungsunion (EWU)

❏  Die Wechselkursliste

❏  Die Bank kauft oder verkauf ausländische Währung

• Fallbeispiel

Aufgaben zur Umrechnung

❏  Aufgabe 112 – Bestimmen Sie die Art des Kurses für Fremdwährungsgeschäfte ◇

❏  Aufgabe 113a – Beträge nach Kurstabelle umrechnen, Geldumtausch in der Schweiz ◇

❏  Aufgabe 113b – Kursumrechnungen nach Kurstabelle mit unterschiedlichen Währungen ◇

❏  Aufgabe 114 – Buchungen und Beträge nach Kurstabelle umrechnen ◇

❏  Aufgabe 115 – Bankkunde auf Reisen in Kanada ◇

❏  Aufgabe 116 – Tageskurs entsprechend Kursdifferenz berechnen gemäss Kursblatt der Kantonalbank ◇

❏  Aufgabe 117 – Gemischte Aufgaben zur Berechnung zur Wiederholung Fremdwährungen ◇

❏  Aufgabe 118 – R/F Fragen zu Fremdwährungen ◇ 

❏  Aufgabe 119 – Lückentext zu Fremdwährungen ◇ 

❏  MERKE

Grundlagen

❏ Die drei Arten von Kursen

❏ Der Buch-, Tages- und Bilanzkurs

❏  Kursdiffe­renzen

• Fallbeispiel

Fallübungen

❏  Aufgabe 120a – Geschäftsfälle der Impex AG mit Kursdifferenzbereinigung

❏  Aufgabe 120b – Kursdifferenzbereinigung und Konten abschliessen mit Wiedereröffnung

❏  Aufgabe 120c – Druck AG kauf Mercedes in Stuttgart, Kursdifferenz berechnen und verbuchen

❏  Aufgabe 121a – Kursdifferenzbereinigung der Pamex AG Zürich

❏  Aufgabe 121b – Rolli AG Arbon mit Lieferant aus Amsterdam

❏  Aufgabe 122 – Handelsunternehmen, international, Buchungen der Sauter AG Winterthur

❏  Aufgabe 123a – R/F Fragen zu Fremdwährungen

❏  Aufgabe 123b – Lückentext zu Fremdwährungen

❏  MERKE